Типы документов
Реклама
Партнеры
Решение Магаданской городской Думы от 28.02.2013 N 14-Д "Об отчете Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" по итогам деятельности за 2012 год"
МАГАДАНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
РЕШЕНИЕ
от 28 февраля 2013 г. № 14-Д
ОБ ОТЧЕТЕ КОНТРОЛЬНОЙ ПАЛАТЫ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"ГОРОД МАГАДАН" ПО ИТОГАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2012 ГОД
Заслушав и обсудив отчет председателя Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" Батиевского Сергея Владимировича о работе Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" за 2012 год, в соответствии с разделом 24 Положения "О Контрольной палате муниципального образования "Город Магадан", утвержденного решением Магаданской городской Думы от 07.02.2006 № 4-Д, на основании пункта 9 части 1 статьи 29 Устава муниципального образования "Город Магадан", руководствуясь статьями 31 и 45 Устава муниципального образования "Город Магадан", Магаданская городская Дума решила:
1. Принять к сведению отчет о работе Контрольной палаты муниципального образования "Город Магадан" за 2012 год (прилагается).
2. Настоящее решение вступает в силу с момента подписания.
3. Опубликовать (обнародовать) настоящее решение в городских средствах массовой информации.
Председатель
Магаданской городской Думы
А.А.ПОПОВ
Приложение
к решению
Магаданской городской Думы
от 28 февраля 2013 г. № 14-Д
ОТЧЕТ
О РАБОТЕ КОНТРОЛЬНОЙ ПАЛАТЫ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"ГОРОД МАГАДАН" ЗА 2012 ГОД
Контрольная палата муниципального образования "Город Магадан" (далее по тексту - Контрольная палата) осуществляла контрольную, экспертно-аналитическую и организационно-методическую деятельность в соответствии с Положением "О Контрольной палате муниципального образования "Город Магадан", на основании других нормативных правовых документов, а также согласно утвержденному плану.
I. Результаты работы
За отчетный период проведено 261 контрольное мероприятие, в том числе 6 ревизионных и 255 экспертно-аналитических (в том числе 11 по проектам решений Магаданской городской Думы).
Вместе с этим, по итогам проведения проверок муниципальных бюджетных учреждений "Редакция общественно-политической еженедельной газеты "Вечерний Магадан" и "Ритуал" в адрес руководителей управления культуры, а также департамента ЖКХ мэрии города Магадана главным распорядителям бюджетных средств были направлены информационные письма об оказании методической и практической помощи указанным учреждениям по организации и ведению бухгалтерского и бюджетного учета, кадрового дела и других вопросов.
В рамках деятельности межведомственной комиссии по противодействию коррупции, на основании ее решения Контрольная палата направляет копии актов проверок в адрес прокуратуры города Магадана для сведения и использования в работе.
Являясь одним из учредителей Союза муниципальных контрольно-счетных органов, Контрольная палата, в рамках подписанного договора, осуществляла взаимодействие с Ассоциацией контрольно-счетных органов Российской Федерации и Президиумом Союза МКСО Российской Федерации.
Кроме того, в отчетном периоде Контрольная палата стала членом Ассоциации контрольно-счетных органов Магаданской области, а также представительства Союза муниципальных контрольно-счетных органов в Дальневосточном федеральном округе.
С целью внутреннего контроля качества работы Контрольной палаты регулярно отслеживаются изменения нормативно-правовых актов с последующим обсуждением их по вопросам, касающимся проблем реформирования бюджетного учета, изменения налогового законодательства, стандартов финансового контроля, а также вопросов практического применения Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Проведено шесть заседаний Коллегии.
II. Экспертно-аналитическая деятельность
Одним из важнейших элементов экспертно-аналитической деятельности Контрольной палаты в отчетном периоде являлась подготовка заключений по проектам на годовой отчет об исполнении бюджета, о внесении изменений и дополнений в бюджет муниципального образования "Город Магадан" текущего периода, а также подготовка заключений по вопросам, относящимся к компетенции Контрольной палаты.
С этой целью были подготовлены и направлены следующие заключения:
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольной палаты муниципального образования "Город
07.02.2012 Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы
1 № 29 "О внесении изменений и дополнений в решение
Магаданской городской Думы от 23.12.2011 № 84-Д "О
бюджете муниципального образования "Город Магадан" на
2012 год"
Представленный проект решения разработан в связи с изменением доходной и расходной частей бюджета.
При этом доходная часть увеличена на 51875,9 тысяч рублей, а расходную часть предложено увеличить на 172563,634 тысяч рублей
С учетом вносимых изменений, бюджет на 2012 год, составит:
по доходам: 3721094,9 тысяч рублей;
по расходам: 3848801,534 тысяч рублей
Дефицит бюджета увеличится на 120687,734 тысяч рублей и его величина составит 127706,634 тысяч рублей, что соответствует нормам статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Была представлена таблица изменений в данные источников внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год.
Кроме этого, было предложено следующее:
приложением 6 к проекту решения "Перечень объектов капитального строительства муниципальной собственности муниципального образования "Город Магадан" - БЮДЖЕТНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ - уменьшить остаточную сметную стоимость объектов на 358690,4 тысяч рублей, а сумму инвестиций увеличить на 6806,9 тысяч рублей;
уточнение применяемых кодов бюджетной классификации Российской Федерации в ведомственной структуре расходов в связи с принятием приказа Министерства финансов Российской Федерации от 21 декабря 2011 года № 180н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации";
перераспределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации в пределах утвержденных бюджетных ассигнований.
Проект решения нормам бюджетного законодательства не противоречит.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольной палаты муниципального образования "Город
15.03.2012 Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы
2 № 55 "О внесении изменений и дополнений в решение
Магаданской городской Думы от 23.12.2011 № 84-Д "О
бюджете муниципального образования "Город Магадан" на
2012 год"
Представленный проект решения разработан в связи с изменением доходной и расходной частей бюджета.
При этом доходная часть увеличена на 39780,2 тысяч рублей, а расходную часть предложено увеличить на 42614,73 тысяч рублей.
С учетом вносимых изменений, бюджет на 2012 год составит:
по доходам - 3872012,631 тысяч рублей;
по расходам - 4002553,765 тысяч рублей.
Дефицит бюджета увеличится на 2834,5 тысяч рублей и его величина составит 130541,134 тысяч рублей, что соответствует нормам статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Была представлена таблица изменений в данные источников внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год.
Кроме того, по отдельным ведомствам произведено перераспределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации в пределах утвержденных бюджетных назначений.
Проект решения нормам бюджетного законодательства не противоречит.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольной палаты муниципального образования "Город
09.04.2012 Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы
3 № 96 "Об исполнении городской целевой программы
"Информирование населения о деятельности органов
местного самоуправления на территории муниципального
образования "Город Магадан" в 2011 году"
Проект решения разработан в связи с окончанием срока реализации городской целевой программы.
Программа по сроку реализации являлась краткосрочной и рассчитана на один год.
Изменения, вносимые в Программу в течение 2011 года, редактировали ее четыре раза.
С учетом внесенных изменений, общий объем финансирования Программы утвержден в размере 21805,2 тысяч рублей и уменьшен, по сравнению с первоначальными данными, на 2574,8 тысяч рублей
Средства на реализацию данной Программы были утверждены в бюджете 2011 года в полном объеме.
Было отмечено, что данный проект решения нормам бюджетного законодательства не противоречит.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
27.04.2012 Контрольной палаты муниципального образования "Город
4 № 146 Магадан" на годовой отчет об исполнении бюджета
муниципального образования "Город Магадан" за 2011 год
Общая характеристика годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Магадан" за 2011 год.
Бюджет муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год первоначально утвержден по:
расходам в сумме 5032623,31 тысяч рублей;
доходам в сумме 4908000,90 тысяч рублей;
дефициту бюджета - 124622,41 тысяч рублей, что соответствует нормам БК РФ.
В течение 2011 года изменения и дополнения вносились в бюджет следующими решениями Магаданской городской Думы: от 17.06.2011 № 17-Д; от 14.09.2011 № 43-Д; от 02.12.2011 № 69-Д; от 23.12.2011 № 83-Д.
Последними изменениями и дополнениями в бюджет Магаданской городской Думой были утверждены следующие бюджетные данные с увеличением к первоначальным по:
расходам в сумме 5582975,357 тысяч рублей, или на 110,9%;
доходам в сумме 5285938,959 тысяч рублей, или на 107,7%;
дефициту бюджета в размере 297036,398 тысяч рублей, в 2,4 раза, что соответствует нормам БК РФ.
По завершению отчетного периода департаментом финансов Магаданской области были произведены уточнения по объему безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Внесены изменения в объем субвенций по осуществлению государственных полномочий и в объем межбюджетных трансфертов на 2011 год. В результате отклонения по расходам и доходам городского бюджета от утвержденных бюджетных назначений составили 2533,9 тысяч рублей в сторону уменьшения, размер дефицита средств городского бюджета остался без изменений.
Указанное изменение утверждено сводной бюджетной росписью департамента экономики и финансов мэрии города Магадана (далее - Департамент) 23 января 2012 года и в соответствии со статьей 232 Бюджетного кодекса РФ, статьей 48 решения Магаданской городской Думы от 30 ноября 2007 года № 92-Д "О положении "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Магадан" и статьей 14 решения Магаданской городской Думы от 24 декабря 2010 года № 107-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год" не противоречит бюджетному законодательству.
В связи с произведенными изменениями за рамками утвержденного бюджета и финансового 2011 года уточненные плановые бюджетные данные составили по:
расходам - 5580441,457 тысяч рублей,
доходам - 5283405,059 тысяч рублей,
дефициту бюджета в сумме 297036,398 тысяч рублей, что соответствует нормам БК РФ.
Исполнение доходной части муниципального бюджета.
В структуре доходов бюджета налоговые и неналоговые поступления за 2011 год составили 2234284,167 тысяч рублей, что на 85152,071 тысяч рублей, или на 3,7%, ниже уровня предыдущего года. Безвозмездные поступления по сравнению с 2010 годом увеличились на 116280,908 тысяч рублей (на 3,9%) и поступили в сумме 3118619,906 тысяч рублей.
Структура и динамика доходов были приведены в таблице и диаграммах.
Динамика поступлений доходов в бюджетную систему города показывает, что на протяжении пяти лет значительных изменений в поступлении доходов как собственных, так и безвозмездных поступлений не выявлено.
Динамика поступлений доходов в бюджет города была приведена в таблице и показана на диаграмме.
В 2011 году исполнение доходной части бюджета составило 101,3%, что перевыполнило утвержденный бюджет на 66965,1 тысяч рублей Доходная часть 2011 года исполнена выше уровня 2010 года на 31128,8 тысяч рублей, или на 0,58 процента.
Исполнение было приведено в таблице.
Из общей суммы поступивших доходов в 2011 году:
Собственные доходы составили 2234284,167 тысяч рублей, или 104,1% от плановых показателей (41,7% от общих поступлений), что ниже уровня 2010 года на 85152,071 тысяч рублей, или на 3,7%. Данные по исполнению плановых показателей были приведены в таблице.
Налоговые поступления в 2011 году составили 2051648,729 тысяч рублей, уровень исполнения которых к плану составил 103,9 процентов. Плановые назначения выполнены и перевыполнены по всем налогам, за исключением налога на имущество физических лиц. По сравнению с 2010 годом, сумма налоговых поступлений уменьшилась на 886,286 тысяч рублей, или на 65,2 процента.
Неналоговые поступления составили 182635,438 тысяч рублей, что составляет 105,9% к утвержденному плану. По сравнению с 2010 годом поступления уменьшились на 250490,809 тысяч рублей, или на 57,8 процента.
Основная часть поступлений от общей суммы неналоговых доходов приходится на доходы:
от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности - 84278,622 тысяч рублей, или 46,1 процента;
от штрафов, санкций, возмещения ущерба - 38207,24 тысяч рублей, или 20,9 процента.
Главным администратором поступления неналоговых доходов в бюджет города Магадана является комитет по управлению муниципальным имуществом города Магадана (далее по тексту КУМИ). Проведена внешняя проверка годового отчета КУМИ, в результате которой установлено следующее:
Доходы от использования имущества получены, в основном, в виде арендной платы за пользование муниципальным имуществом и составили 65455,8 тысяч рублей и по сравнению с предыдущим годом увеличены на 13441,341 тысяч рублей, или на 25,8%, в том числе по:
арендной плате за земельные участки - 62428,993 тысяч рублей;
арендной плате за пользование имуществом - 3026,845 тысяч рублей.
Было отмечено, что плановые показатели 2011 года занижены, и, соответственно, план, исходя из начислений по заключенным договорам, выполнен всего на 92 процента.
При этом следует отметить, что задолженность по арендной плате за землю на 01.01.2012 составила 51232,6 тысяч рублей и увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 209,5 тысяч рублей.
Аналогичная ситуация сложилась и по задолженности по доходам от арендной платы за пользование имуществом, которая по состоянию на 01.01.2012 составила 5249,5 тысяч рублей и увеличилась по отношению к предыдущему году на 407,86 тысяч рублей.
Более подробно проанализировать задолженность по арендной плате за пользование имуществом города Магадана не представилось возможным в связи с отказом КУМИ в предоставлении информации по арендной плате по контрагентам. Из письма КУМИ - "предоставление данных о задолженности по арендной плате по контрагентам не представляется возможным, так как указанная информация содержит персональные данные арендатора".
Доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности (приватизация объектов муниципальной собственности), исполнены на 27826,8 тыс. рублей, что составляет 99,4% от планового задания и 65,6% от исполнения в 2010 году.
В 2011 году Планом по приватизации объектов собственности муниципального образования было определено 74 объекта, приватизировано только 26 объектов, или 35,1%, т.е. план не выполнен.
КУМИ в пояснительной записке к годовому отчету тенденцию снижения количества заключенных договоров купли-продажи и невыполнение плана 2011 года объясняет уменьшением количества арендаторов муниципального имущества, попадающих под действие Федерального закона от 22 июля 2008 года № 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Доходы от оказания платных услуг исполнены на 102,8% и составили 11785,3 тысяч рублей, что на 254325,969 тысяч рублей, или на 95,6%, ниже уровня 2010 года.
Это связано с тем, что в 2011 году, согласно статье 62 Бюджетного кодекса РФ, исключены из доходной части бюджета доходы, полученные бюджетными и автономными учреждениями города от оказания платных услуг, за исключением казенных учреждений.
С 2011 года доходы от платных услуг выведены из учета доходов городского бюджета, учитываются на лицевых счетах в УФК по Магаданской области и поступают в распоряжение бюджетных и автономных учреждений. Согласно годовому отчету Департамента, доходы составили 221085,947 тысяч рублей.
Безвозмездные поступления (с учетом возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов) составили 3118619,906 тысяч рублей, или 99,3% от плановых показателей (58,3% в структуре общих поступлений), что выше уровня 2010 года на 116280,908 тысяч рублей, или на 3,9 процента.
Исполнение расходной части муниципального бюджета.
Годовой отчет исполнения городского бюджета за 2011 год сформирован после изменения типа бюджетного учреждения в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н (далее - Инструкция № 191н) и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 года № 33н (далее - Инструкция № 33н).
На исполнение расходной части бюджета муниципального образования "Город Магадан" направлено 5490585,533, или 98,3 процента к утвержденному бюджету и 98,4 процента плановых, уточненных Департаментом назначений. По сравнению с предыдущим годом расходы возросли на 252622,55 тысяч рублей, или на 4,8 процента.
В консолидированном отчете Департамента за 2011 год показаны утвержденные бюджетные назначения в сумме 5580441,457 тысяч рублей, что на 2553,9 тысяч рублей меньше утвержденных решением Магаданской городской Думы от 24 декабря 2010 года № 107-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год" (в редакции решения Магаданской городской Думы от 23.12.2011 № 83-Д). Изменения, внесенные Департаментом в сводную бюджетную роспись в пределах объемов бюджетных ассигнований, соответствуют бюджетному законодательству (ст. 264.4 БК РФ).
Во исполнение пункта 2 статьи 219.1 Бюджетного кодекса РФ показатели бюджетной росписи по расходам должны доводиться до учреждений до начала очередного финансового года, и согласно пункту 2 статьи 221 Бюджетного кодекса РФ "Показатели бюджетной сметы должны соответствовать доведенным до него лимитам бюджетных обязательств...".
Комитетом по финансам мэрии города Магадана в соответствии с решением Магаданской городской Думы от 24 декабря 2010 года № 107-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год" своевременно доведены показатели бюджетной росписи до главных распорядителей на бумажном носителе и в электронном виде через управление федерального казначейства по Магаданской области в соответствии с принятым Соглашением.
При проведении внешней проверки консолидированных отчетов главных распорядителей за 2011 год в части соответствия доведенных бюджетных данных решению о бюджете, бюджетной росписи, лимитам бюджетных обязательств установлены нарушения по завершению финансового года (по состоянию на 31.12.2011), которые были приведены в таблице.
Департаментом экономики и финансов мэрии города Магадана доведены бюджетные назначения на 2011 год в сумме, превышающей решение о бюджете на 1,6 млн рублей.
В результате в отчетах главных распорядителей, приведенных в таблице, имеют место указанные нарушения.
Следовательно, бюджетные назначения в отчетах управлений образования и культуры мэрии города Магадана не соответствуют консолидированному отчету Департамента.
В комитете по физической культуре, спорту и туризму мэрии города Магадана бюджетные назначения по отчету не соответствуют операциям, проведенным по лицевому счету.
Была приведена в табличной форме и диаграмме характеристика расходной части городского бюджета по разделам функциональной классификации.
Состояние муниципального долга.
Объем долговых обязательств муниципального образования "Город Магадан" по состоянию на 01.01.2012 увеличился на 110,2 процента, или на 100396,1 тысяч рублей и составил - 1080,0 млн руб.
Рисунок (не приводится)
Следует отметить, что долговые обязательства муниципального образования "Город Магадан" в 2011 году увеличились к 2010 году на 10,2 процента и составили 48,3 процента к сумме собственных налоговых и не налоговых доходов отчетного года.
Кредиторская и дебиторская задолженность.
В пояснительной записке Департамента, представленной к годовому отчету об исполнении бюджета города Магадана за 2011 год, в нарушение пункта 217 Инструкции № 191н не представлены консолидированные сведения в части дебиторской и кредиторской задолженности, результаты анализа и сопоставления причин образования по главным распорядителям и указанным суммам в консолидированном приложении.
Указанные сведения не были представлены и по дополнительным обращениям Контрольной палаты (письма от 10.04.2012 № 102 и от 11.04.2012 № 103).
Кроме того, кредиторская задолженность бюджетных и автономных учреждений города Магадана в консолидированном отчете Департамента по состоянию на 01.01.2012 составила 550,2 млн руб. и была приведена в таблице.
Просроченная кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2012 по годам возникновения составила:
2003 год - 1151,4 тысяч рублей, 2004 год - 1267,7 тысяч рублей, 2005 год - 743,4 тысяч рублей, 2006 год - 2411,9 тысяч рублей, 2007 год - 1537,4 тысяч рублей, 2008 год - 1448,4 тысяч рублей, 2011 год - 3016,2 тысяч рублей.
Согласно консолидированной отчетности главного распорядителя - департамента строительства, архитектуры, технического и экологического контроля мэрии города Магадана по форме бухгалтерского отчета 0503169 по казенным предприятиям за 2011 год сумма дебиторской задолженности на 01.01.2012 составила 18857,5 тысяч рублей, в том числе по муниципальным контрактам - 12 444,7 тысяч рублей, из них прошлых лет - 2765,9 тысяч рублей. Дебиторская задолженность прошлых лет в соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса РФ является неэффективным использованием направленных средств бюджета муниципального образования "Город Магадан". Кредиторская задолженность по формам отчета 0503169 за 2011 год составила 120147,2 тысяч рублей, по формам отчета 0503769 по бюджетным и автономным учреждениям: кредиторская - 188 млн рублей; дебиторская - 46,4 млн рублей.
Департаментом строительства, архитектуры, технического и экологического контроля мэрии города Магадана не осуществляется контроль за исполнением муниципальных контрактов и не принимаются меры по взысканию дебиторской задолженности. Данная задолженность образовалась по муниципальным контрактам в части предоплаты, которая в бухгалтерском отчете (форма 0503169) отражена с 2006 года (акт Контрольной палаты от 09.04.2012 № 2).
Результаты проверки предоставления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
Существенное влияние на результаты годовой отчетности об исполнении бюджета за 2011 год оказало преобразование муниципальных учреждений путем изменения их типа в течение финансового года согласно положениям Федерального закона Российской Федерации от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", в связи с чем данные на конец прошлого отчетного года и отчетного финансового года значительно уменьшились.
В соответствии с постановлением мэрии города Магадана от 30 ноября 2010 года № 3731 "Об установлении сроков перевода бюджетных учреждений муниципального образования "Город Магадан" на новую форму финансового обеспечения путем предоставления субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ)" на новую форму финансового обеспечения переведено 89 учреждений.
Учреждения, преобразованные путем изменения типа, предоставляли бюджетную отчетность в соответствии с приказами Минфина РФ от 28 декабря 2010 года № 191н (до изменения типа), в соответствии с приказом от 25 марта 2011 года № 33н (после изменения типа).
В ходе проведения в отношении муниципальных учреждений города Магадана проверок сметы доходов и расходов, а также целевого и эффективного использования направленных средств бюджета за 2011 год, было выявлено 177 нарушений бюджетного законодательства, нецелевого использования бюджетных средств на 1339,5 тысяч рублей, неэффективного использования бюджетных средств - 553,9 тысяч рублей Неэффективное использование средств бюджета - это в основном дебиторская задолженность прошлых лет, которая связана с оплатой налоговых (неналоговых) платежей в завышенном размере, а также переходящими контрактами, что противоречит бюджетному законодательству. Данные о нецелевом и неэффективном использовании средств бюджета за 2011 год были представлены в отчете Контрольной палаты по итогам работы за 2011 год, направленном в Магаданскую городскую Думу и главе муниципального образования "Город Магадан".
Следует отметить, что качество и достоверность бюджетной отчетности по сравнению с отчетностью за 2010 год ухудшились.
С нарушением графика представления отчетности, установленного Департаментом, представлена Бюджетная отчетность за 2011 год главными распорядителями бюджетных средств.
В нарушение п. 11.1 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (далее - Инструкция № 191н), и п. 12 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 25.03.2011 № 33н (далее - Инструкция № 33н), не в полном объеме представлена Бюджетная отчетность управлением культуры мэрии города Магадана (отсутствовала отчетность по главному распорядителю), комитетом по физической культуре, спорту и туризму мэрии города Магадана (отсутствуют формы отчета по Инструкции № 33н).
Пояснительные записки к Бюджетной отчетности за 2011 год в отчетах главных распорядителей по отдельным главным администраторам отсутствуют либо составлены с нарушением п. 152 Инструкции № 191н, а именно:
не структурированы по разделам,
не содержат полного анализа отчета об исполнении бюджета и показателей финансовой отчетности;
не в полном объеме отражена информация:
- о численности работников; мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов;
- о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности основными фондами (соответствия величины, состава и технического уровня фондов реальной потребности в них);
- об изменении состава бюджетных полномочий и др.,
отсутствуют пояснительные записки (форма 0503760) по п. 12 Инструкции № 33н.
В пояснительной записке Департамента, представленной к годовому отчету об исполнении бюджета за 2011 год, в нарушение пункта 217 Инструкции № 191н, а также в нарушение пункта 2.13 совместного письма Министерства финансов Российской Федерации № 02-06-07/5900 и Казначейства РФ № 42-7.4-04/2.1-1709 от 21.12.2011 "Об особенностях составления и представления годовой бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета за 2011 год" не отражены следующие данные:
консолидированные сведения в части дебиторской и кредиторской задолженности (в том числе просроченной);
информация о суммах кредиторской задолженности по бюджетной, приносящей доход деятельности и средствам ОМС в разрезе периодов ее возникновения (до 01.01.2011 и после 01.01.2011);
результаты анализа и сопоставления причин образования по главным распорядителям и указанным суммам в консолидированном приложении.
Заключительные положения.
1. Нарушения, выявленные Контрольной палатой при проведении проверок целевого и эффективного использования средств городского бюджета, внешней проверки бюджетной отчетности, свидетельствуют о том, что главными распорядителями не организован надлежащий контроль за эффективным расходованием средств бюджета, не в полной мере осуществляются полномочия, предусмотренные ст. 158 БК РФ, в части организации и осуществлении ведомственного финансового контроля и формирования бюджетной отчетности.
2. Обобщив материалы Заключения, Контрольная палата отмечает, что при исполнении бюджета муниципального образования "Город Магадан" нормы бюджетного законодательства, в целом, соблюдены, выявленные нарушения не повлияли на достоверность бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и отчета об исполнении городского бюджета. Причин для отклонения отчета мэрии города Магадана об исполнении городского бюджета за 2011 год Контрольная палата не усматривает.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольной палаты муниципального образования "Город
04.09.2012 Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы
5 № 311 "О внесении изменений и дополнений в решение
Магаданской городской Думы от 23.12.2011 № 84-Д "О
бюджете муниципального образования "Город Магадан" на
2012 год"
Представленный проект решения разработан в связи с изменением доходной и расходной частей бюджета.
При этом доходная часть увеличена на 634594,07 тысяч рублей, а расходную часть предложено увеличить на 712188,936 тысяч рублей
С учетом вносимых изменений, бюджет на 2012 год, составит:
по доходам - 4515606,701 тысяч рублей;
по расходам - 4714742,701 тысяч рублей.
Дефицит бюджета увеличится на 68594,866 тысяч рублей, и его величина составит 199136,0 тысяч рублей, что соответствует нормам статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
При этом структура доходной части представленного проекта решения изменилась следующим образом:
(тысяч рублей)
Наименование Бюджет на Стру- Уточненный Стру- Отклонения
показателей 2012 год ктура бюджет на ктура
доходов 2012 год доходов
в % в %
налоговые и
неналоговые 1 996 224,000 51,6 2 120 604,000 47,0 + 124 380,00
доходы
безвозмездные 1 875 788,631 48,4 2 395 002,701 53,0 + 519 214,07
поступления
Всего доходов 3 872 012,631 100,0 4 515 606,701 100,0 + 643 594,07
Расходы планируется произвести в сумме 4714742,701 тысяч рублей и увеличить на 712188,936 тысяч рублей, в том числе по заработной плате за счет собственных средств в размере 85141,0 тысяч рублей.
Кроме того, по отдельным ведомствам произведено перераспределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации в пределах утвержденных бюджетных назначений.
Изменились и данные по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год за период утверждения и изменения городского бюджета, однако показатель соответствует норме статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Кроме этого, предлагается следующее:
установить предельный объем муниципального долга в размере 1181698,0 тысяч рублей;
установить величину верхнего предела муниципального долга в размере 1180900,0 тысяч рублей;
установить предельный размер расходов на обслуживание муниципального долга в размере 94183,0 тысяч рублей;
утвердить программу муниципальных гарантий с определением суммы гарантирования в размере 20900,0 тысяч рублей.
Контрольная палата отмечает, что проект решения разработан и внесен на рассмотрение Магаданской городской Думы в соответствии с действующим бюджетным законодательством.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольной палаты муниципального образования "Город
15.10.2012 Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы
6 № 363 "О внесении изменений и дополнений в решение
Магаданской городской Думы от 23 декабря 2011 года №
84-Д "О бюджете муниципального образования "Город
Магадан" на 2012 год"
Представленным проектом решения предлагается приложение 9 изложить в новой редакции. При этом не потребуется дополнительных расходов бюджета муниципального образования "Город Магадан".
Контрольная палата отмечает, что проект решения нормам бюджетного законодательства не противоречит.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольной палаты муниципального образования "Город
Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы
15.10.2012 "О внесении изменений в Решение Магаданской городской
7 № 363 Думы от 29 февраля 2008 года № 18-Д "О размере
денежного вознаграждения лиц, замещающих
муниципальные должности муниципального образования
"Город Магадан", и оплате труда муниципальных
служащих в муниципальном образовании "Город Магадан"
Представленным проектом решения предусматривается повышение на 6 процентов размеров должностных окладов денежного вознаграждения и ежемесячных выплат за классный чин лицам, замещающим муниципальные должности муниципального образования "Город Магадан" и муниципальным служащим, в связи с чем предлагается следующее:
1.1. Приложение "Размер денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности муниципального образования "Город Магадан" изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему проекту.
1.2. Приложение "Должностные оклады муниципальных служащих муниципального образования "Город Магадан" изложить в новой редакции согласно приложению 2 к настоящему проекту.
1.3. Приложение "Размер ежемесячной выплаты к должностным окладам за классный чин лицам, замещающим должности муниципальной службы" к Положению "О порядке осуществления ежемесячных и иных дополнительных выплат муниципальным служащим муниципального образования "Город Магадан" изложить в новой редакции согласно приложению 3 к настоящему проекту.
Контрольная палата считает, что проект решения нормам бюджетного законодательства не противоречит.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
22.11.2012 Контрольной палаты муниципального образования "Город
8 № 438 Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы
"О бюджете муниципального образования "Город Магадан"
на 2013 год" (первое чтение)
Представленный проект бюджета города Магадана на 2013 год направлен в адрес Магаданской городской Думы в соответствии с установленными бюджетным законодательством сроками и сформирован:
по доходам: 2092112,3 тысяч рублей
по расходам: 2092112,3 тысяч рублей
Доходы бюджета. Доходная часть представленного проекта решения сложилась только из собственных доходов.
Собственные доходы (налоговые и неналоговые). Прогноз данной части определялся (исходя из данных пояснительной записки) на основании расчетов главных администраторов доходов бюджета в соответствии с действующим законодательством, с учетом изменений и дополнений в Бюджетный кодекс и Налоговый кодекс РФ, с учетом статистических данных, и ожидается в размере 2092112,3 тысяч рублей, что соответствует основным параметрам бюджета муниципального образования "Город Магадан", утвержденных постановлением мэрии города Магадана от 12.10.2012 № 4244 "Об утверждении среднесрочного финансового плана муниципального образования "Город Магадан" на 2013-2015 годы".
Вместе с этим, для проведения экспертизы не представлены расчеты ни по одному из видов доходов.
Выводы. В связи с непредставлением расчетов, касающихся собственных доходов, дать объективную оценку в данной части не представляется возможным.
Безвозмездные поступления. Объем безвозмездных поступлений не представлен.
Справочно. В среднесрочном финансовом плане муниципального образования "Город Магадан", утвержденного постановлением мэрии города Магадана от 12.10.2012 № 4244, объем безвозмездных поступлений на 2013 год условно установлен в размере 2249010,4 тысяч рублей.
Выводы: в связи с непредставлением расчетов, касающихся безвозмездных поступлений, дать объективную оценку и в остальной части не представляется возможным.
Расходы бюджета в 2013 году.
Расходы бюджета муниципального образования "Город Магадан" на 2013 год предусмотрены в объеме 2092112,3 тысяч рублей
В связи с тем, что не в полном объеме сформирована и расходная часть проекта бюджета, дать объективную оценку также не представляется возможным.
Муниципальный долг.
Проектом предложено установить:
предельный объем муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" на очередной финансовый год в сумме 1128402,5 тысяч рублей Контрольной палатой подтверждается расчетная величина предельного объема муниципального долга в сумме 1128402,5 тысяч рублей. По общему правилу предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений;
верхний предел муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" по состоянию на 01.01.2014 в сумме 1120000,0 тысяч рублей, в том числе предельный объем по муниципальным гарантиям в сумме 0 тысяч рублей.
В связи с тем, что не представлены данные по заимствованиям в виде бюджетных кредитов, кредитов кредитных организаций, муниципальных ценных бумаг, обязательств по предоставленным муниципальным гарантиям, а также данные по погашению долговых обязательств, в том числе в виде возврата бюджетных кредитов, кредитов кредитных организаций, погашения муниципальных ценных бумаг, исполнение обязательств по предоставленным муниципальным гарантиям, Контрольная палата не подтверждает величину верхнего предела муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" по состоянию на 01.01.2014 в сумме 1120000,0 тысяч рублей.
Следует заметить, что на основании постановления мэрии города Магадана от 12.10.2010 № 3100 "Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год", постановления мэрии города Магадана от 14.10.2011 № 3822 "Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год", а также постановления мэрии города Магадана от 11.10.2012 № 4221 "Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Магадан" на 2013 год" установлено следующее:
"...Исходя из текущей экономической ситуации, бюджетная политика в 2011/12/13 году будет направлена на решение следующих задач:
- последовательное снижение дефицита городского бюджета и объема муниципального долга в целях сохранения экономической стабильности, обеспечения сбалансированности и устойчивости бюджетной системы...".
Приложениями 4 к постановлениям мэрии города Магадана "Об утверждении среднесрочного финансового плана муниципального образования "Город Магадан" были установлены следующие параметры верхнего предела внутреннего долга муниципального образования "Город Магадан" (тысяч рублей):
Постановление мэрии города Магадана от 15.10.2010 № 3132
на 1 на 1 на 1
января января января
2012 года 2013 года 2014 года
Верхний предел внутреннего долга
муниципального образования "Город 945567,0 851010,0 765909,0
Магадан"
Постановление мэрии города Магадана от 14.10.2011 № 3823
на 1 на 1 на 1
января января января
2013 года 2014 года 2015 года
Верхний предел внутреннего долга
муниципального образования "Город 945567,0 851010,0 765909,0
Магадан"
Постановление мэрии города Магадана от 12.10.2012 № 4244
на 1 на 1 на 1
января января января
2014 года 2015 года 2016 года
Верхний предел внутреннего долга
муниципального образования "Город 1120000,0 1100000,0 1050000,0
Магадан"
Выводы: исполнительным органом не выполняются установленные и утвержденные параметры по уменьшению муниципального долга.
Контрольная палата не подтверждает величину верхнего предела муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" по состоянию на 01.01.2014 в сумме 1120000,0 тысяч рублей
Заключительная часть.
В связи с вышеизложенным, имея в виду непредставление всех необходимых материалов в полном объеме, а также учитывая при этом всю совокупность факторов, Контрольная палата отмечает, что ни наличие прогноза основных показателей социально-экономического развития, ни среднесрочного финансового плана не дает основания на сегодняшний момент для предоставления объективной оценки проекта решения Магаданской городской Думы "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2013 год".
Справочно: в письме мэрии города Магадана от 15.11.2012 № 1086 в адрес Магаданской городской Думы дано объективное обоснование непредставления необходимых материалов в полном объеме.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольной палаты муниципального образования "Город
Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы
9 28.11.2012 "О внесении изменений и дополнений в решение
№ 444 Магаданской городской Думы от 23 декабря 2011 года №
84-Д "О бюджете муниципального образования "Город
Магадан" на 2012 год"
Представленный проект решения разработан в связи с изменением доходной и расходной частей бюджета путем их увеличения на сумму межбюджетных трансфертов в размере 246660,879 тысяч рублей.
С учетом вносимых изменений, бюджет на 2012 год составит:
по доходам - 4762267,580 тысяч рублей;
по расходам - 4961403,580 тысяч рублей.
Уровень дефицита бюджета остался на прежнем уровне, и его величина составляет 199136,0 тысяч рублей, что соответствует нормам статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
В доходной части бюджета, помимо поступления межбюджетных трансфертов, произошло уточнение данных по налоговым и неналоговым доходам.
Расходы планируется произвести в сумме 4961403,580 тысяч рублей, с увеличением на 246660,879 тысяч рублей.
Кроме того, по отдельным ведомствам произведено перераспределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации в пределах утвержденных бюджетных назначений.
Изменились и данные по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год за период утверждения и изменения городского бюджета, однако основной показатель остался на прежнем уровне в размере 199136,000 тысяч рублей и соответствует нормам статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Кроме этого, предлагается следующее:
установить предельный объем муниципального долга в размере 1183406,0 тысяч рублей Справочно: увеличение произошло на 1708,0 тысяч рублей;
установить величину верхнего предела муниципального долга в размере 1180900,0 тысяч рублей, в том числе и по муниципальным гарантиям в размере 20900,0 тысяч рублей Справочно: показатели остались на прежнем уровне;
установить предельный размер расходов на обслуживание муниципального долга в размере 94183,0 тысяч рублей Справочно: показатель остался на прежнем уровне.
Контрольная палата отмечает, что проект решения разработан и внесен на рассмотрение Магаданской городской Думы в соответствии с действующим бюджетным законодательством.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
18.12.2012 Контрольной палаты муниципального образования "Город
10 № 473 Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы
"О бюджете муниципального образования "Город Магадан"
на 2013 год" (второе чтение)
Представленный проект бюджета города Магадана на 2013 год сформирован:
по доходам: 4631128,85 тысяч рублей;
по расходам: 4667517,85 тысяч рублей.
Дефицит составляет 36389,0 тысяч рублей, что соответствует нормам статьи 92.1 БК РФ.
Собственные доходы (налоговые и неналоговые).
Прогноз данной части ожидается в размере 2226565,0 тысяч рублей
Вместе с этим, для проведения экспертизы не представлены расчеты ни по одному из видов доходов.
Величина собственных доходов определялась (исходя из данных пояснительной записки (первое чтение)) на основании расчетов главных администраторов доходов бюджета в соответствии с действующим законодательством, с учетом изменений и дополнений в Бюджетный кодекс и Налоговый кодекс РФ и с учетом статистических данных.
Расчеты к проекту бюджета на 2013 год (первое чтение) также не были представлены.
Выводы: в связи с непредставлением расчетов, касающихся собственных доходов, дать объективную оценку в данной части не представляется возможным.
Безвозмездные поступления.
Объем безвозмездных поступлений сократился по сравнению с 2012 годом на 131138,730 тысяч рублей и составит в 2013 году 2404563,850 тысяч рублей
Доля безвозмездных поступлений составляет в представленном проекте 51,92% от общей суммы доходов.
Расходы бюджета в 2013 году.
Расходы бюджета муниципального образования "Город Магадан" сократились по сравнению с 2012 годом на 293885,730 тысяч рублей и на 2013 год предусмотрены в объеме 4667517,850 тысяч рублей.
Наибольшая доля расходов в проекте бюджета на 2012 год (89,62%) распределена следующим образом:
мэрия города Магадана - 6,17%;
департамент строительства, архитектуры, технического и экологического контроля мэрии города Магадана - 23,28%;
департамент жилищно-коммунального хозяйства и обслуживания социальной сферы мэрии города Магадана - 5,36%;
управление образования мэрии города Магадана - 43,01%;
комитет по физической культуре спорту и туризму мэрии города Магадана - 5,12%;
управление культуры мэрии г. Магадана - 6,68 %.
На долю остальных 10 главных распорядителей средств бюджета города приходится около 10,38% всех расходов бюджета.
Муниципальный долг.
Проектом предложено установить:
предельный объем муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" на очередной финансовый год в сумме 1186389,5 тысяч рублей Контрольной палатой подтверждается расчетная величина предельного объема муниципального долга в сумме 1186389,5 тысяч рублей. По общему правилу, предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений;
верхний предел муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" по состоянию на 01.01.2014 в сумме 1186389,0 тысяч рублей, в том числе предельный объем по муниципальным гарантиям в сумме 0 тысяч рублей. В связи с тем, что не представлены расчетные данные по определению данной величины, Контрольная палата не подтверждает величину верхнего предела муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" по состоянию на 01.01.2014 в сумме 1186 389,0 тысяч рублей.
Следует заметить, что на основании постановления мэрии города Магадана от 12.10.2010 № 3100 "Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год", постановления мэрии города Магадана от 14.10.2011 № 3822 "Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год", а также постановления мэрии города Магадана от 11.10.2012 № 4221 "Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Магадан" на 2013 год" установлено следующее:
"...Исходя из текущей экономической ситуации, бюджетная политика в 2011/12/13 году будет направлена на решение следующих задач:
- последовательное снижение дефицита городского бюджета и объема муниципального долга в целях сохранения экономической стабильности, обеспечения сбалансированности и устойчивости бюджетной системы...".
Приложениями 4 к постановлениям мэрии города Магадана "Об утверждении среднесрочного финансового плана муниципального образования "Город Магадан", указанным ниже, были установлены следующие параметры верхнего предела внутреннего долга муниципального образования "Город Магадан" (тысяч рублей):
Постановление мэрии города Магадана от 15.10.2010 № 3132
на 1 на 1 на 1
января января января
2012 года 2013 года 2014 года
Верхний предел внутреннего долга
муниципального образования "Город 945567,0 851010,0 765909,0
Магадан"
Постановление мэрии города Магадана от 14.10.2011 № 3823
на 1 на 1 на 1
января января января
2013 года 2014 года 2015 года
Верхний предел внутреннего долга
муниципального образования "Город 945567,0 851010,0 765909,0
Магадан"
Постановление мэрии города Магадана от 12.10.2012 № 4244
на 1 на 1 на 1
января января января
2014 года 2015 года 2016 года
Верхний предел внутреннего долга
муниципального образования "Город 1120000,0 1100000,0 1050000,0
Магадан"
Выводы: исполнительным органом не выполняются установленные и утвержденные параметры по уменьшению муниципального долга.
Контрольная палата не подтверждает величину верхнего предела муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" по состоянию на 01.01.2014 в сумме 1186389,0 тысяч рублей
Муниципальные целевые программы.
В данном проекте решения о бюджете представлен перечень 36 целевых программ (подпрограмм), из которых 34 планируется к выполнению в 2013 году, с отражением данных по их финансированию.
Удельный вес финансирования программ, предусмотренных бюджетом, составляет 62 процента от финансирования программ, предусмотренных самими целевыми программами.
Пояснений с объяснением причин по этим вопросам в данном проекте не представлено.
Заключительная часть.
Обобщив материалы Заключения, Контрольная палата отмечает, что при подготовке проекта бюджета муниципального образования "Город Магадан" на 2013 (второе чтение) нормы бюджетного законодательства, в целом, соблюдены.
Вместе с этим, нельзя не отметить следующие недостатки:
для проведения экспертизы не представлены расчеты ни по одному из видов доходов. В связи с этим, дать объективную оценку в данной части не представляется возможным.
исполнительным органом не выполняются установленные и утвержденные параметры по уменьшению муниципального долга.
Контрольная палата не подтверждает величину верхнего предела муниципального долга муниципального образования "Город Магадан" по состоянию на 01.01.2014 в сумме 1186389,0 тысяч рублей в связи с непредставлением расчетных данных для определения данной величины.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольной палаты муниципального образования "Город
24.12.2012 Магадан" на проект решения Магаданской городской Думы
11 № 478 "О внесении изменений и дополнений в решение
Магаданской городской Думы от 23 декабря 2011 года №
84-Д "О бюджете муниципального образования "Город
Магадан" на 2012 год"
Представленный проект решения разработан в связи с изменением доходной и расходной частей бюджета.
С учетом вносимых изменений, бюджет на 2012 год составит:
по доходам - 4715986,180 тысяч рублей (с уменьшением на 46281,4 тысяч рублей);
по расходам - 4966853,137 тысяч рублей (с увеличением на 5449,557 тысяч рублей).
Уровень дефицита бюджета увеличен на 51730,957 тысяч рублей, и его величина составляет 250866,957 тысяч рублей, что соответствует нормам статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
В доходной части бюджета, помимо поступления межбюджетных трансфертов, произошло уточнение данных по налоговым и неналоговым доходам.
Расходы планируется произвести в сумме 4966853,137 тысяч рублей с увеличением на 5449,557 тысяч рублей
Кроме того, по отдельным ведомствам произведено перераспределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации в пределах утвержденных бюджетных назначений.
За период утверждения и изменения городского бюджета изменились и данные по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год с увеличением основного показателя на 51730,957 тысяч рублей и установленного на уровне 250866,957 тысяч рублей, что соответствует нормам статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Кроме этого, предлагается следующее:
установить предельный объем муниципального долга в размере 1151077,25 тысяч рублей Справочно: уменьшение произошло на 32328,75 тысяч рублей;
установить величину верхнего предела муниципального долга в размере 1250000,0 тысяч рублей, в том числе и по муниципальным гарантиям в размере 0,0 тысяч рублей Справочно: увеличение произошло на 69100,0 тысяч рублей;
установить предельный размер расходов на обслуживание муниципального долга в размере 93532,56 тысяч рублей Справочно: уменьшение произошло на 650,44 тысяч рублей;
Здесь необходимо отметить, что величина верхнего предела муниципального долга не может превышать величину предельного объема муниципального долга. В связи с этим, необходимо провести корректировку данных величин.
Контрольная палата отмечает, что проект решения разработан и внесен на рассмотрение Магаданской городской Думы, в основном, в соответствии с действующим бюджетным законодательством.
Кроме того, в соответствии с действующим законодательством проводится экспертиза проектов как нормативных правовых актов мэрии города Магадана (в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования), так и муниципальных программ (долгосрочных и ведомственных, направляемых различными ведомствами муниципального образования).
В связи с этим было подготовлено 244 заключения, по которым дано 75 предложений или замечаний. Одиннадцать проектов были возвращены на доработку по соответствию законодательству.
Здесь следует отметить, что абсолютное большинство предложений и замечаний, которые выносила Контрольная палата, не было принято авторами проектов нормативных правовых актов муниципального образования "Город Магадан".
III. Контрольная деятельность
Одним из приоритетных направлений деятельности Контрольной палаты является контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств.
В связи с этим было проведено шесть ревизионных мероприятий, в том числе:
АКТ № 1
проверки последующего контроля по вопросу устранения
нарушений и недостатков, выявленных и отраженных
в предыдущем акте проверки муниципального бюджетного
учреждения города Магадана
"Комбинат зеленого хозяйства"
16.02.2012
Всего по результатам настоящей проверки установлено:
1. Нарушения, изложенные Контрольной палатой в акте проверки от 27.05.2011 № 3, в целом Учреждением устранены, бухгалтерский учет приводится в соответствие с действующими инструкциями по бюджетному учету, в том числе:
незаконно начисленная и выплаченная материальная помощь удержана с работников из заработной платы в августе и сентябре 2011 года в полном объеме. Основанием для удержания явилось заявления работников, приказы директора (от 12.08.2011 № 945, от 30.09.2011 № 1136). Данные суммы отражены в карточках-справках по начислению заработной платы и сводах начислений и удержаний;
премия в сумме 144,0 тысяч рублей удержана с работников приказом директора от 02.12.2011 № 1431 в декабре 2011 года.
2. ООО "Спецавтохозяйство" продолжает нарушать условия договора по возмещению расходов за коммунальные услуги. Кредиторская задолженность данного предприятия по состоянию на 01.01.2012 составила 1495585,0 рублей.
3. Должность бухгалтера не приведена в соответствие с постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998 № 37 "Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих".
По результатам проверки было предложено:
В срок до 01.03.2012 должность бухгалтера привести в соответствие с постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998 № 37 (с учетом изменений и дополнений).
АКТ № 2
проверки соблюдения бюджетного законодательства,
исполнения сметы доходов и расходов, в том числе
целевого и эффективного использования направленных
средств бюджета муниципального образования "Город Магадан"
департамента САТЭК мэрии города Магадана
09.04.2012
По результатам настоящей проверки установлено:
3.1.1. В нарушение п. 2 ст. 72, ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 решения Магаданской городской Думы от 24.12.2010 № 107-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год" (с изменениями и дополнениями) кредиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2012 в сумме 1616,4 тысяч рублей (подстатьи 211, 213, 223), не подтверждена остатками лимита бюджетных обязательств.
3.1.2. В соответствии со ст. 34 Бюджетного кодекса РФ дебиторская задолженность прошлых лет (по муниципальным контрактам) в сумме 2765,9 тысяч рублей является неэффективным использованием направленных средств бюджета муниципального образования "Город Магадан".
3.1.3. В нарушение статей 6, 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и Приказа 157н в учетной политике отсутствуют:
регистры бухгалтерского учета;
формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
порядок финансирования, как самого Департамента, так и подведомственных учреждений.
3.1.4. В нарушение абзаца пятого п. 11 Приказа 157н по истечении каждого отчетного периода (месяца, квартала, года) первичные (сводные) учетные документы, сформированные на бумажном носителе, относящиеся к соответствующим Журналам операций, не сброшюровываются.
3.1.5. Лимит остатка кассы на 2011 год УФК по Магаданской области Департаменту не установлен.
3.1.6. В нарушение п. 1.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного 12.10.2011 за № 373-П Центральным Банком Российской Федерации, на 2012 год лимит остатка кассы должен устанавливаться распорядительным документом юридического лица. Департаментом на 2012 год лимит остатка кассы не установлен.
3.1.7. В нарушение п. 7 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40, принятая в кассу денежная наличность от работников Учреждения систематически не сдается в банк. Разрешения на расходование наличных денег, поступающих в кассу, от УФК по Магаданской области, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета в 2011 году, нет.
3.1.8. В нарушение п. 169 Приказа 157н в 2011 году не ведется учет денежных документов (проездные документы - авиабилеты) в фондовой кассе.
3.1.9. В нарушение п. 41 постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 "О трудовых книжках" в Департаменте отсутствует приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее.
3.1.10. В нарушение п. 42 постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 "О трудовых книжках" по окончанию каждого месяца лицо, ответственное за ведение трудовых книжек, не предоставляет в бухгалтерию отчет о наличии бланков трудовой книжки и вкладыша в нее и о суммах, полученных за оформленные трудовые книжки и вкладыши в них, с приложением приходного ордера кассы.
3.1.11. В нарушение п. 2.1 постановления мэрии города Магадана от 01.08.2011 № 2879 "О перераспределении полномочий между комитетом по управлению муниципальным имуществом города Магадана и департаментом строительства, архитектуры, технического и экологического контроля мэрии города Магадана в сфере земельных отношений" в Департаменте отдел преобразован в управление земельных отношений.
3.1.12. В нарушение п. 2.1 Положения "О департаменте строительства, архитектуры, технического и экологического контроля", утвержденного постановлением мэра города Магадана от 31.12.2004 № 2616 (с изменениями и дополнениями) структура Департамента не утверждается мэрией города Магадана.
3.1.13. В нарушение ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата работникам Департамента не начислялась за каждую половину месяца согласно принятому к бухгалтерскому учету табелю рабочего времени.
3.1.14. Отчетные данные, отраженные в сведениях "Об исполнении муниципальных контрактов и закупок малого объема по заказчику департаменту САТЭК г. Магадана" за 2011 год не соответствуют бухгалтерским оборотным ведомостям.
3.1.15. Департаментом не осуществляется контроль за исполнением муниципальных контрактов и не принимаются меры по взысканию дебиторской задолженности.
3.1.16. Руководителям управлений в составе Департамента установлены оклады по главным должностям муниципальной службы в завышенном размере, т.е. этим несоответствием нарушается закон Магаданской области от 02.11.2007 № 900-ОЗ "О муниципальной службе в Магаданской области".
3.1.17. Всего выявлено неэффективного использования средств бюджета в сумме 2765,9 тыс. рублей.
По результатам проверки предлагается:
1. Устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства.
2. Не допускать неэффективного использования бюджетных средств.
3. Доработать учетную политику в соответствии с действующим законодательством.
4. Установить лимит кассы в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного 12.10.2011 за № 373-П Центральным Банком Российской Федерации.
5. Организовать учет бланков строгой отчетности в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 "О трудовых книжках".
6. Первичные учетные документы привести в соответствие с Приказами по бюджетному учету и Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
7. Оклады заместителя руководителя Департамента и руководителей управлений привести в соответствие с действующим законодательством.
8. Структуру Департамента утверждать мэрией города Магадана в соответствии с п. 2.1 Положения "О департаменте строительства, архитектуры, технического и экологического контроля", утвержденного постановлением мэра города Магадана от 31.12.2004 № 2616 (с изменениями и дополнениями).
9. В соответствии со ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработную плату работникам Департамента начислять за каждую половину месяца согласно принятому к бухгалтерскому учету табелю рабочего времени.
10. Устранить и не допускать повторения выявленных нарушений по исполнению муниципальных контрактов.
11. Письменную информацию о принятых мерах по результатам выявленных нарушений представить в Контрольную палату в срок до 20 апреля 2012 года.
АКТ № 3
проверки исполнения бюджетного законодательства,
сметы доходов и расходов муниципального
бюджетного учреждения города Магадана
"Редакция общественно-политической еженедельной газеты
"Вечерний Магадан"
20.07.2012
По результатам настоящей проверки установлено:
Исполнение бюджетного законодательства, сметы доходов и расходов, субсидий на выполнение муниципального задания.
3.1.1. В нарушение ст. 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации и решения Магаданской городской Думы "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на соответствующий финансовый год кредиторская задолженность на 01.01.2011 в сумме 513,0 тысяч рублей не подтверждена лимитами бюджетных обязательств.
3.1.2. В нарушение решения Магаданской городской Думы от 24.12.2010 № 107-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год" субсидии превышены к утвержденным плановым назначениям на 92639 рублей (объяснительные Управления и Учреждения прилагаются). Произведено неправомерное получение и расходование бюджетных средств.
3.1.3 Управлением культуры мэрии города Магадана до настоящего времени не произведена оценка деятельности Учреждения по выполнению целевых показателей эффективности и муниципального задания как за 2011 год, так и за первый и второй кварталы 2012 года.
3.1.4. Отвлечение бюджетных средств на дебиторскую задолженность не соответствует принципам результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленным статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и является неэффективным использованием бюджетных средств.
Ведение бухгалтерского учета.
3.1.5. В Положении об учетной политике Учреждения не приведен учет заработной платы.
3.1.6. Не возложены обязанности кассира на работника Учреждения приказом главного редактора.
3.1.7. В результате проверки журнала операций № 2 "Журнал операций с безналичными денежными средствами" установлено, что в нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 года № 173н записи в журнал операций производились на основании заявок на кассовый расход, а не платежных поручений. В утвержденном перечне унифицированных форм первичных учетных документов (приложение № 6 к приказу № 173н) форма 0531801 отсутствует.
Кассовая дисциплина.
3.1.8. Учреждением не проводится работа с Северо-Восточным банком Сбербанка России и кредитными организациями по заключению договоров о перечислении заработной платы и других выплат на счета для проведения операций с использованием банковских карт. В результате при отсутствии должности кассира в штатном расписании имеет место неэффективное использование рабочего времени главного бухгалтера.
3.1.9. В нарушение п. 169 Приказа № 157н в учреждении не ведется учет денежных документов (проездные документы - авиабилеты) в фондовой кассе, при этом Учреждением приобретаются авиабилеты по проезду в отпуск и командировку.
3.1.10. В нарушение п. 41 постановления Правительства Российской Федерации от 16.04.2003 № 225 "О трудовых книжках" в Учреждении не ведется учет бланков строгой отчетности, отсутствует приходно-расходная книга бланков трудовой книжки и вкладышей в нее.
Оплата труда.
3.1.11. Правила внутреннего трудового распорядка, утвержденные 20 декабря 2011 года, Положение "Об оплате труда работников муниципального бюджетного учреждения города Магадана "Редакция общественно-политической еженедельной газеты "Вечерний Магадан" и Положение о премировании, утвержденные главным редактором 10 января 2012 года, не утверждены приказом главного редактора, не назначены ответственные лица по исполнению и контролю. Работники Учреждения не ознакомлены с положениями об оплате труда и премировании.
В Правилах внутреннего трудового распорядка Учреждения не зафиксированы сроки выплаты заработной платы за первую и вторую половину месяца.
В Положении о премировании не закреплен порядок выплаты премии и материальной помощи работникам; не указан период, за который выплачивается премия.
3.1.12. Положение об оплате труда и Положение о премировании Учреждения не соответствуют постановлению мэрии города Магадана № 444 от 2 марта 2009 года "О введении новых систем оплаты труда", постановлению мэрии города Магадана от 20 апреля 2010 года № 1045 "О внесении изменений в постановление мэрии города Магадана от 20.08.2009 № 2326 "Об утверждении типового положения об оплате труда работников структурных подразделений управления культуры мэрии города Магадана, муниципальных учреждений культуры и муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей, подведомственных управлению культуры мэрии города Магадана".
3.1.13. В нарушение ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата работникам Учреждения не начислялась за каждую половину месяца согласно принятому к бухгалтерскому учету табелю рабочего времени. Работникам производилась выплата аванса в суммах, не утвержденных руководителем и не соответствующих утвержденному руководителем Учреждения табелю учета рабочего времени.
3.1.14. Безосновательно производились начисления и выплаты ежемесячной премии и материальной помощи главному редактору Учреждения (отсутствие ежемесячных приказов Управления).
По результатам проверки предлагается:
12. Осуществлять контроль на текущий финансовый год за соответствием бюджетных назначений Бюджетному кодексу РФ и решению Магаданской городской Думы от 23.12.2011 № 84-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год".
13. Устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства, принять меры по недопущению их в дальнейшем.
14. Не допускать нецелевое и неэффективное использование бюджетных средств.
15. Соблюдать принципы результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленные статьями 34, 162 БК РФ, а именно исходить из необходимости, целесообразности и экономической обоснованности при расходовании средств субсидий и обеспечивать результативность расходования средств.
16. Произвести возврат субсидий в бюджет муниципального образования "Город Магадан" в сумме, превышающей утвержденные бюджетные назначения на выполнение муниципального задания 2011 года, т.е. 92639 рублей.
17. Привести бухгалтерский учет в соответствие с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", бюджетным законодательством, инструкцией по бюджетному учету в части учета кредиторской задолженности прошлых лет и проведения операций по ее погашению в 2012 году.
18. Обратиться в Управление по рассмотрению на заседании комиссии вопроса по выполнению муниципального задания, целевых показателей эффективности деятельности Учреждения и определению оценки работы за первое полугодие 2012 года в срок до 15 августа текущего года, а в дальнейшем производить оценку ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
19. Организовать учет денежных документов (авиабилеты) в соответствии с Инструкциями по бюджетному учету.
20. Разработать и утвердить Положение об оплате труда работников, о премировании, о командировочных расходах, а также о гарантированных и компенсационных выплатах в соответствии с нормативными правовыми актами мэрии города Магадана (постановления мэрии города Магадана от 02.03.2009 № 444 и от 20.08.2009 № 2326).
21. Начисление и выплату заработной платы и отпускных работникам Учреждения производить в строгом соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ и нормативно-правовыми документами мэрии города Магадана, приказами Управления и Учреждения. Установить сроки выплаты заработной платы за первую и вторую половину месяца.
22. В связи с выявленными нарушениями по трудовому договору, заключенному с главным редактором Учреждения, обратиться в Управление для приведения трудового договора № 03/11 от 20 мая 2011 года в соответствие с законодательством (постановление мэрии города Магадана от 02.03.2009 № 444.
23. В целях соблюдения норм трудового законодательства (статьи 66, 86 ТК РФ) главному редактору Учреждения обеспечить ведение кадрового учета. Приказом Учреждения назначить ответственного за ведение и учет кадровой документации и делопроизводства.
24. Обеспечить регулярное издание приказов о премировании (форма № Т-11а) в строгом соответствии с указаниями по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденных постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1.
25. Привести штатное замещение в соответствие с фактической заполняемостью вакантных должностей.
26. Заключить договоры с Северо-Восточным банком Сбербанка России и кредитными организациями о перечислении заработной платы и других выплат работникам Учреждения на счета для проведения операций с использованием банковских карт.
27. Произвести восстановление субсидий на выполнение муниципального задания за счет заработной платы работников, начисленной и выплаченной за совмещение должностей в размере повышающего коэффициента, на лицевой счет в УФК по Магаданской области.
28. Во исполнение постановления мэрии города Магадана от 18.10.2011 № 3924 внести изменения и дополнения в договор № 25 от 22.06.1998 "О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления", заключенный между комитетом по управлению муниципальным имуществом города Магадана и Учреждением, в части изменения и дополнения балансовой стоимости муниципального имущества. Соблюдать соответствие учета муниципального имущества Учреждения с комитетом по управлению муниципальным имуществом города Магадана.
Письменную информацию о принятых мерах по результатам выявленных нарушений и подтверждающие документы представить в Контрольную палату в срок до 1 октября 2012 года.
АКТ № 4
проверки исполнения бюджетного законодательства,
сметы доходов и расходов муниципального бюджетного
учреждения города Магадана "Ритуал"
17.09.2012
По результатам настоящей проверки установлено:
Исполнение бюджетного законодательства, сметы доходов и расходов, субсидий на выполнение муниципального задания
3.1.1. Утвержденные бюджетные назначения, отраженные в бухгалтерском отчете (форма 0503127), не соответствуют назначениям, утвержденным решением Магаданской городской Думы от 24.12.2010 № 107-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год" (с изменениями и дополнениями).
Учетная политика и ведение бухгалтерского учета
3.1.2. Учетная политика Учреждением к проверке не представлена.
3.1.3. В нарушение п. 11 приложения 2 Приказа 157н в проверяемом периоде в сброшюрованных папках первичных учетных документов отсутствуют сформированные за каждый месяц журналы операций.
3.1.4. В нарушение п. 11 приложения 2 Приказа 157н по истечении каждого отчетного месяца первичные учетные документы, относящиеся к соответствующим журналам операций, не все подобраны в хронологическом порядке и не сброшюрованы.
3.1.5. В нарушение п. 41 постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 "О трудовых книжках" в Учреждении отсутствует приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее.
Кассовая дисциплина
3.1.6. В 2011 году Учреждением периодически нарушался установленный лимит кассы.
3.1.7. В нарушение п. 1.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Центральным Банком Российской Федерации 12.10.2011 за № 373-П, лимит остатка кассы на 2012 год распорядительным документом Учреждения не установлен.
3.1.8. Инвентаризация наличных денег в кассе Учреждения не проводится.
3.1.9. В нарушение п. 169 Приказа 157н в проверяемом периоде не ведется учет денежных документов в фондовой кассе (проездные документы - авиабилеты, талоны на бензин).
3.1.10. Не все кассовые документы оформлены должным образом, а именно: в приходных и расходных кассовых ордерах, платежных ведомостях отсутствуют подписи директора и главного бухгалтера.
3.1.11. В нарушение п. 29 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров Центробанка РФ от 22.09.1993 № 40, и, учитывая, что Учреждение в основном работает с наличными денежными средствами, его касса не имеет изолированного помещения, предназначенного для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, нет охранной сигнализации, двойной двери и т.д.
Оплата проезда и расчеты с подотчетными лицами
3.1.12. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" к учету принимаются авансовые отчеты, не оформленные должным образом.
3.1.13. В нарушение п. 213 Приказа 157н в 2011 году авансы под отчет работникам выдавались без распоряжения руководителя Учреждения, без письменного заявления получателя с указанием назначения аванса.
Оплата труда
3.1.14. В нарушение п. 4 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" данные аналитического учета не соответствуют оборотам и остаткам по счетам синтетического учета, что привело к искажению учетных и отчетных данных.
3.1.15. В нарушение ст. 136 Трудового кодекса заработная плата работникам Учреждения не начисляется и не выплачивается каждые полмесяца, табель учета рабочего времени не составляется и отсутствует в бухгалтерском учете.
3.1.16. В нарушение приложения 2 приказа Министерства финансов РФ от 15.12.2010 № 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета" карточки-справки по начислению заработной платы работников не соответствуют установленной форме ОКУД 0504417.
По результатам проверки предлагается:
1. Устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства.
2. Разработать и утвердить учетную политику Учреждения.
3. В соответствии с действующим законодательством внести изменения в раздел 6 "Оплата труда" Правил внутреннего трудового распорядка.
4. Осуществлять контроль кассовой дисциплины в соответствии с действующим законодательством, регулярно проводить инвентаризацию наличных денежных средств в кассе Учреждения.
5. Первичные учетные документы привести в соответствие с Инструкциями по бюджетному учету и Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
6. Установить лимит остатка кассы на 2012 год.
7. Определить перечень мер по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке.
8. Организовать учет денежных документов.
9. Выплату заработной платы работникам учреждения производить в соответствии с частью 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ.
10. Карточки-справки по начислению заработной платы привести в соответствие с Инструкцией по бюджетному учету 173н.
Письменную информацию о принятых мерах по результатам выявленных нарушений представить в Контрольную палату в срок до 28 сентября 2012 года.
АКТ № 5
проверки исполнения бюджетного законодательства,
сметы доходов и расходов муниципального бюджетного
учреждения города Магадана "ГЭЛУД"
28.09.2012
По результатам настоящей проверки установлено:
Исполнение бюджетного законодательства, сметы доходов и расходов, субсидий на выполнение муниципального задания
3.1.1. В нарушение п. 5 решения Магаданской городской Думы от 05.10.2010 № 65-Д "Об особенностях правового положения учреждений муниципального образования "Город Магадан" в переходный период" в 2011 году Учреждение осуществляло формирование и использование полученных средств от оказания платных услуг без разрешения Департамента, в котором должны быть указаны источники образования и направление использования денежных средств.
3.1.2. Муниципальное задание Учреждению доведено Департаментом в уменьшенном объеме, т.е. неверно спланировано.
Кассовая дисциплина
3.1.3. В нарушение п. 1.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Центральным Банком Российской Федерации 12.10.2011 за № 373-П, на 2012 год лимит остатка кассы распорядительным документом Учреждения не установлен.
3.1.4. В нарушение п. 169 Приказа 157н в проверяемом периоде не ведется учет денежных документов в фондовой кассе (проездные документы - авиабилеты).
Оплата проезда и расчеты с подотчетными лицами
3.1.5. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", к учету принимаются недооформленные авансовые отчеты.
Оплата труда
3.1.6. В нарушение ст. 136 Трудового кодекса заработная плата работникам Учреждения не начисляется и не выплачивается каждые полмесяца, табель учета рабочего времени не составляется и отсутствует в бухгалтерском учете.
3.1.7. В нарушение ст. 84.1 "Общий порядок оформления прекращения трудового договора" Трудового кодекса приказы об увольнении работников систематически издаются поздним числом, работников с приказами под роспись не знакомят.
Материальные запасы
3.1.8. Выявлено несоответствие данным бухгалтерского учета сведений "Об исполнении муниципальных контрактов и закупок малого объема", которые представляются в Департамент, а затем в управление материально-технического обеспечения и муниципальных заказов мэрии города Магадана.
3.1.9. В нарушение Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (с изменениями и дополнениями) производились закупки товаров на сумму, превышающую стоимость контракта, а также закупалось ГСМ без заключения контрактов и договоров на суммы свыше миллиона рублей.
3.1.10. Согласно ст. 34 Бюджетного кодекса РФ выявлено неэффективное использование бюджетных средств в размере 24331,93 тысяч рублей, в том числе в 2011 году 12302,59 тысяч рублей, в 2012 году 12029,34 тысяч рублей
По результатам проверки предлагается:
3.2.1. Устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства, планирование муниципального задания осуществлять в соответствии с постановлением мэрии города Магадана от 07.10.2010 № 3018 "О порядке формирования муниципального задания" (с изменениями и дополнениями).
3.2.2. Не допускать неэффективного использования бюджетных средств.
3.2.3. Установить лимит остатка кассы на 2012 год.
3.2.4. Организовать учет денежных документов.
3.2.5. Выплату заработной платы работникам учреждения производить в соответствии с частью 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ.
3.2.6. Устранить выявленные нарушения статьи 84.1 "Общий порядок оформления прекращения трудового договора" Трудового кодекса.
3.2.7. Устранить и не допускать выявленные нарушения по исполнению муниципальных контрактов.
3.2.8. Письменную информацию о принятых мерах по результатам выявленных нарушений предоставить в Контрольную палату в срок до 15 октября 2012 года.
АКТ № 6
проверки исполнения бюджетного законодательства,
сметы доходов и расходов Магаданской городской Думы
21.12.2012
По результатам настоящей проверки установлено:
1. Нарушение п. 2 ст. 72, ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 решения Магаданской городской Думы от 24.12.2010 № 107-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год" (с изменениями и дополнениями) - кредиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2012 в сумме 517,1 тысяч рублей, не подтверждена лимитами бюджетных обязательств, в том числе по подстатье 211 "Заработная плата" - 509,5 тыс. рублей.
2. Отчетные данные, отраженные в сведениях "Об исполнении муниципальных контрактов и закупок малого объема по Магаданской городской Думе" за 2011 год, не соответствуют регистрам бухгалтерского учета.
3. Нарушение Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (с изменениями и дополнениями) - производились закупки товаров без проведения котировок.
4. Нарушение статей 6, 9, 10 Федерального закона РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и Приказа Министерства финансов РФ № 157н - учетная политика не соответствует действующему законодательству.
5. Нарушение п. 5 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и приказа комитета по финансам мэрии города Магадана от 09.01.2008 № 01 "О санкционировании оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета муниципального образования "Город Магадан", распоряжения председателя Магаданской городской Думы от 31.12.2010 № 10-р/од - отделом бухгалтерского учета и финансового обеспечения не проводится санкционирование расходов и учет бюджетных обязательств в 2011-2012 годах.
6. Нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" - в проверяемом периоде банковские документы не подписаны председателем и главным бухгалтером.
7. Нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 года № 173н - записи в журналы операций производились на основании заявок на кассовый расход, а не платежных поручений.
8. Нарушение ст. 38 Бюджетного кодекса РФ - за 2011 год установлена нецелевая выплата в сумме 2967,97 рублей.
9. Нарушение абзаца 2 пункта 5.1 решения Магаданской городской Думы от 31.12.2004 № 76-Д "О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих на территории муниципального образования "Город Магадан", работающих в организациях, финансируемых из местного бюджета" (с изменениями и дополнениями) - отделом бухгалтерского учета и финансового обеспечения к учету и оплате принимаются проездные документы работников аппарата не кратчайшим путем, а по всему маршруту следования в отпуск и обратно. Переплата составила 13921,5 рублей, которую необходимо вернуть в кассу и перечислить в бюджет города.
10. Нарушение п. 9.4 раздела 9 Учетной политики - авансовые отчеты по командировочным расходам сдаются с нарушением установленных сроков (не более трех рабочих дней).
11. Нарушение п. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 решения Магаданской городской Думы от 24.12.2010 № 107-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2011 год" (с изменениями и дополнениями) - кредиторская задолженность, образовавшаяся на 01.01.2012 в сумме 509,6 тысяч рублей, не подтверждена остатками лимита бюджетных обязательств. Вместе с тем, за 2011 год произведены выплаты по заработной плате работникам за совмещение и замещение в сумме 162,03 тысяч рублей. При отсутствии экономии и наличии кредиторской задолженности по фонду оплаты труда выплачена премия работникам аппарата по итогам 2011 года.
12. Нарушение приложений 4 и 5 Приказа Минфина РФ № 173н - расчетно-платежные ведомости (форма по ОКУД 0504401), карточки-справки (форма по ОКУД 0504417), записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и др. случаях (форма по ОКУД 0504425) ведутся не по установленным формам.
13. В расчетно-платежных ведомостях (форма по ОКУД 0504401) за 2011 и 2012 годы выводится сальдо на начало и конец месяца, которое не предусмотрено типовой формой, при этом отсутствует графа "зарплата за первую половину месяца".
14. Нарушение п. 3.4 решения Магаданской городской Думы от 29.02.2008 № 18-Д - в 2011 и 2012 годах при начислении отпускных сумм работникам в расчет не была включена материальная помощь, которая включается в средний заработок в размере 1/12 каждой из фактически начисленных выплат за 12 календарных месяцев, предшествующих дню ухода в ежегодный оплачиваемый отпуск.
15. Нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" - без разрешающего документа председателя Магаданской городской Думы в сентябре 2012 года произведен перерасчет отпускных сумм за 2011 и 2012 годы работникам аппарата. Сумма перерасчета составила 138883,83 рублей (увеличение).
16. Нарушение п. 3 ст. 43.1 Устава муниципального образования "Город Магадан" - уволившемуся работнику в связи с выходом на пенсию в 2011 году начислено и выплачено в завышенном размере единовременное пособие. Излишне выплаченная сумма составила 6770,83 рубля.
17. Дебиторская задолженность прошлых лет по ЕСН (единый социальный налог) ИФНС № 1 Российской Федерации по Магаданской области в сумме 17253,1 рублей (согласно балансу расчетов от 22.11.2012), которая подлежит возврату в бюджет города, согласно ст. 34 Бюджетного кодекса РФ является неэффективным использованием средств бюджета.
18. Нарушение ст. 5 Бюджетного кодекса РФ и п. 13 решения Магаданской городской Думы от 24.12.2010 № 107-Д - фактические расходы за декабрь 2011 года не включены в регистры бухгалтерского учета, в годовой отчет и баланс за 2011 год, а отнесены на фактические расходы текущего 2012 года.
19. Нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" - отделом бухгалтерского учета и финансового обеспечения производится учет авансовых платежей с отнесением их на фактические расходы (услуги связи). Учет услуг связи должен производиться по фактическим расходам (счета - фактуры) в соответствии с лимитами, утвержденными председателем Магаданской городской Думы.
20. Нарушение п. 1.4 Порядка, утвержденного постановлением председателя Магаданской городской Думы № 2-П от 25.01.2008 - имело место нарушение сроков предоставления документов депутатами к возмещению и соответственно сроков перечисления компенсации.
21. Нарушение статьи 9 Федерального закона РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" - отделом бухгалтерского учета и финансового обеспечения Магаданской городской Думы в регистрах бухгалтерского учета не ведется учет документов, предоставленных депутатами для возмещения расходов, связанных с депутатской деятельностью. Документы, предоставленные депутатами в соответствии с утвержденным Порядком, не зарегистрированы Магаданской городской Думой (нет входящего номера и даты поступления). В справках по проведению операций, включенных в журнал операций № 4 "Операции по расчетам с поставщиками и подрядчиками", отсутствует ссылка на основания для списания расходов на финансовый результат текущего года (счета бухгалтерского учета 140120, 130226).
22. Нарушение п. 13 решения Магаданской городской Думы от 23.12.2011 № 84-Д "О бюджете муниципального образования "Город Магадан" на 2012 год" - отделом бухгалтерского учета и финансового обеспечения производится оплата компенсации по расходам прошлого года, не включенным в годовой отчет, баланс и кредиторскую задолженность на начало финансового года.
23. Нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" - документы депутатов принимаются к учету и оплачиваются без разрешительной надписи председателя или лица, его замещающего, не ведется реестр на перечисление компенсации депутатам, подписанный первой и второй подписью.
24. Нарушение пункта 18 Положения, утвержденного председателем Магаданской городской Думы и в соответствии с пунктом 26 Положения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 № 749 - нарушаются сроки предоставления авансовых отчетов и возврата подотчетных сумм депутатами Магаданской городской Думы.
Всего выявлено нецелевого, неэффективного использования средств бюджета и излишне выплаченных средств бюджета за 2011-2012 годы, подлежащих возврату в бюджет в сумме 40,87 тысяч рублей, в том числе:
нецелевого - 2,97 тысяч рублей;
неэффективного - 17,2 тысяч рублей;
излишне выплаченные суммы в размере 20,7 тысяч рублей.
По результатам проверки предлагается:
1. Устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства, принять меры по недопущению их в дальнейшем.
2. Не допускать нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств.
3. Соблюдать принципы результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленные статьей 34 Бюджетного кодекса РФ, а именно: исходить из необходимости, целесообразности и экономической обоснованности при расходовании средств бюджета и обеспечивать результативность их расходования.
4. Произвести возврат излишне выплаченных сумм в 2011-2012 годах (оплата проезда в отпуск и обратно - 13921,5 руб., единовременное пособие при выходе на пенсию - 6770,83 руб.), дебиторской задолженности в сумме 17253,1 руб. и 2967,97 руб. - нецелевое использование средств, которые перечислить в бюджет муниципального образования "Город Магадан".
5. Привести бухгалтерский учет в соответствие с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказами Министерства финансов Российской Федерации по бюджетному учету, бюджетным законодательством и принимать к учету только обоснованные и документально подтвержденные расходы.
6. Учетную политику пересмотреть и привести в соответствие с действующим законодательством.
7. Привести в соответствие с приказом Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления" расчетно-платежные ведомости (форма по ОКУД 0504401), карточки-справки (форма по ОКУД 0504417), записки-расчеты об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и др. случаях (форма по ОКУД 0504425).
8. В соответствии с действующим законодательством заполнить на работников Магаданской городской Думы карточки-справки по заработной плате за 2011, 2012 годы (форма по ОКУД 0504417).
9. Премию по итогам года начислять в соответствии с пунктами 2.4 и 3.2 решения Магаданской городской Думы от 29.02.2008 № 18-Д "О размере денежного вознаграждения лиц, замещающих муниципальные должности муниципального образования "Город Магадан" и оплате труда муниципальных служащих муниципального образования "Город Магадан" за фактически отработанное время при наличии экономии по фонду оплаты труда.
10. Во исполнение Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" не принимать к учету и оплате в текущем финансовом году документы прошлых лет, не отраженные в годовом отчете по кредиторской задолженности на начало очередного финансового года.
11. Во исполнение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" внести уточнение в бухгалтерский учет за 2012 год в части предоставления услуг сотовой связи по договорам с ОАО "Мобильные ТелеСистемы", отразив операции фактических расходов по счетам-фактурам. Дебиторскую задолженность по подотчетным лицам перечислить в бюджет муниципального образования "Город Магадан" (письмо департамента экономики и финансов мэрии города Магадана от 28.09.2012 № 04-05/680).
12. В соответствии со статьей 9 Федерального закона РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" включить в регистры бухгалтерского учета подтверждающие расходы документы депутатов на компенсацию расходов, связанных с депутатской деятельностью за 2011 - 2012 годы.
13. Расходы по подготовке, переподготовке и повышению квалификации депутатов, осуществляющих деятельность не на постоянной основе, производить в соответствии с утвержденной бюджетной сметой расходов и планом повышения квалификации на соответствующий финансовый год.
Письменную информацию о принятых мерах по результатам выявленных нарушений и подтверждающие документы предоставить в Контрольную палату муниципального образования "Город Магадан" в срок до 1 февраля 2013 года.
Итого, выявлено (с учетом заключения на отчет по исполнению бюджета за 2011 год):
Нарушений бюджетного законодательства (с учетом проверки по исполнению бюджета за 2011 год) - 93;
Объем средств, использованных не по целевому назначению - 2,97 тысяч рублей
Объем средств, использованных неэффективно - 27207,6 тысяч рублей
IV. Информационная деятельность
В целях реализации п. 5 ст. 39 Устава муниципального образования "Город Магадан" и Положения о Контрольной палате для выполнения мероприятий по опубликованию материалов проведенных проверок открыта web-страница, на которой размещается практически вся информация о деятельности Контрольной палаты, включая следующие данные:
о проведенных проверках главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета;
заключения на проекты решений Магаданской городской Думы;
прочая информация.
V. Заключительная часть
В отчетном периоде Контрольной палатой обеспечена реализация целей и задач, предусмотренных Положением "О Контрольной палате муниципального образования "Город Магадан".
Вместе с тем, динамично меняющиеся социально-экономические условия, развитие налоговой, банковской, бюджетной и финансовой систем требуют дальнейшего совершенствования форм и методов деятельности Контрольной палаты, использования накопленного опыта других контрольных органов России, поиска и задействования всех имеющихся резервов повышения качества контрольной и экспертно-аналитической деятельности.
------------------------------------------------------------------
По датам
Информация
Ключевые слова